आयकर अधिनियम (Income Tax Act) के नियमों के अनुसार, बेटे को अपनी मां से मिले ₹15 लाख के कैश या बैंक ट्रांसफर पर कोई भी इनकम टैक्स नहीं देना होगा।आयकर कानून की धारा 56(2)(x) के तहत माता-पिता 'विशिष्ट रिश्तेदार' (Specified Relatives / Lineal Ascendants) की श्रेणी में आते हैं। कानून के मुताबिक, किसी रिश्तेदार से मिले गिफ्ट पर कोई ऊपरी वित्तीय सीमा (No Upper Cap) नहीं होती। चाहे मां अपने बेटे को ₹50,000 दे या ₹50 लाख, प्राप्तकर्ता (बेटे) के हाथ में यह राशि पूरी तरह से टैक्स-फ्री होती है। हालांकि, इस पूरे लेन-देन की कानूनी और टैक्स प्रक्रिया दो हिस्सों में बंटी होती है, जिसे समझना अत्यंत आवश्यक है।

दूसरा पहलू: गहने बेचने पर मां की टैक्स देनदारी (Capital Gains Tax)

भले ही बेटे को मिला गिफ्ट टैक्स-फ्री हो, लेकिन मां को गहने बेचने से हुए मुनाफे पर कैपिटल गेन टैक्स (Capital Gains Tax) चुकाना अनिवार्य होगा। आयकर विभाग सोने के गहनों को 'कैपिटल एसेट' (पूंजीगत संपत्ति) मानता है।

1. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG): यदि वे गहने मां के पास 24 महीने (2 वर्ष) से अधिक समय से रखे हुए थे, तो बिक्री से प्राप्त लाभ लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जाएगा। इस पर 12.5% की दर से टैक्स (बिना इंडेक्सेशन के) लागू होता है।

   • मुनाफे की गणना: ₹15 लाख (बिक्री मूल्य) में से गहनों की मूल खरीद लागत (Original Cost of Acquisition) घटाई जाएगी। शेष शुद्ध मुनाफे पर 12.5% टैक्स और सरचार्ज/सेस लगेगा।

2. शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG): यदि गहने 24 महीने से कम समय में बेचे गए हैं, तो मुनाफा मां की कुल वार्षिक आय में जुड़ेगा और उनके सामान्य टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स लगेगा।

3. मां को आईटीआर (ITR) में दिखाना होगा: मां को अपने संबंधित वित्तीय वर्ष के इनकम टैक्स रिटर्न में 'कैपिटल गेन' हेड के तहत गहनों की बिक्री, बिक्री मूल्य और टैक्स देनदारी की सही जानकारी दर्ज करनी होगी।

बेटे और मां के लिए टैक्स व कानूनी नियमों का तुलनात्मक ब्योरा

इनकम टैक्स नोटिस से बचने के लिए इन 4 सावधानियों का रखें ध्यान

आयकर विभाग उच्च-मूल्य के लेन-देन (High-Value Transactions) पर आधुनिक डेटा एनालिटिक्स और एआईएस (AIS) के जरिए कड़ी नजर रखता है। भविष्य में किसी जांच या स्क्रूटनी नोटिस से बचने के लिए इन कदमों का पालन करें:

1. बैंकिंग चैनल से ही ट्रांसफर करें पैसा (No Cash): ज्वेलर से गहनों की ₹15 लाख की रकम मां के बैंक खाते में (RTGS/NEFT/चेक) आनी चाहिए। इसके बाद मां उसी खाते से चेक या नेट बैंकिंग के जरिए यह रकम बेटे के बैंक खाते में ट्रांसफर करे। आयकर की धारा 269ST के तहत ₹2 लाख से अधिक का नकद (Cash) लेन-देन पूरी तरह प्रतिबंधित है और इस पर भारी जुर्माना लग सकता है।

2. गिफ्ट डीड (Gift Deed) जरूर बनवाएं: ₹15 लाख का एक 'गिफ्ट डीड' 100 या 500 रुपये के स्टाम्प पेपर पर तैयार करवाएं। इसमें स्पष्ट उल्लेख हो कि मां अपनी स्वेच्छा और प्रेम-स्नेह से अपने बेटे को यह रकम बैंक ट्रांसफर के जरिए उपहार स्वरूप दे रही हैं, और इसके बदले कोई प्रतिफल (Consideration) नहीं लिया गया है।

3. गहनों की बिक्री का वैध इनवॉइस (Jewelry Invoice): ज्वेलर से प्राप्त पक्का सेल इनवॉइस सुरक्षित रखें, जिसमें बिके हुए सोने का शुद्ध वजन, कैरेट (शुद्धता) और काटा गया टीडीएस (यदि लागू हो) स्पष्ट दर्ज हो।

4. बेटे के भविष्य के मुनाफे पर टैक्स (Clubbing Provisions): गिफ्ट की मूल रकम पर बेटे को टैक्स नहीं देना है, लेकिन यदि बेटा उस ₹15 लाख को फिक्स्ड डिपॉजिट (FD), शेयर बाजार या म्यूचुअल फंड में निवेश करता है और उस पर कोई ब्याज या रिटर्न कमाता है, तो उस भविष्य की कमाई पर बेटे को अपने स्लैब के अनुसार नियमित टैक्स देना होगा। बालिग बेटे के मामले में क्लबिंग का नियम लागू नहीं होता, इसलिए अतिरिक्त कमाई पर मां की कोई देनदारी नहीं बनेगी।